問題之一：財務與管理管理層之間的關系問題：我辛辛苦苦做的財務報表老板很少看，他就關心材料用掉多少錢。

財務能做什么?本來有能力做好的事情，為什么不一定能夠發揮出來?江泓(北京金州工程有限公司上海分公司財務主管)：我被總公司派駐到上海主管6個分、子公司的財務工作的，按道理，我的工作應該與總公司的目標保持一致，但這恰恰是我比較困惑的問題。

分、子公司的經理們總認為我應該以他們為重，跟他們站在同一個“戰壕里”，像這種工作關系應該如何處理?母公司應該采取什么樣的措施制約分、子公司?兩者之間應該怎樣進行溝通?馮越(上海交大漢芯科技有限公司)：我的老板是搞技術出身，對財務這一塊，也是很重視的，但是我辛辛苦苦做的財務報表他很少去看，他就關心材料用掉多少錢，這一點我挺頭疼的。

王曉群(上海中預營養食品有限公司)：我所困惑的是，如何溝通才能讓老板接受。

公司運營著一個項目，需要資金1100萬左右，通過努力，我們找到兩種資金來源，一筆資金是1200萬，使用時間是2個月，它的利率幾乎與銀行相同。

另外一筆是5000萬的境外風險投資，對方要求一次性付息率是8%，使用期限是5到8年，并且提出要通過“三方委貸”的方式來做。

經過測算后，5000萬拿到手里等于死，因為企業資金成本風險非常大;而1200萬是可以用的，我給老板建議使用1200萬的貸款，但失敗了。

很多老總是“看著錢再找事做”，他認為資金到手后一切都可以做，根本不考慮資金成本，而這恰恰是財務總監必須解決的問題。

由于我沒有說服他，我現在正為這5000萬找銀行。

有件事讓我很遺憾。

我曾為一個企業做過高級顧問，這個企業類似于特許經營，它的資金收入有幾個來源，其一是商品周轉，另外就是加盟金的收入。

對于“加盟金收入”，入賬時老總就要用“綜合費用”，他認為綜合費用就是企業的收入。

但是從財務角度講，綜合費用是按照正常商品計算，要交17%的增值稅。

我提了兩個建議，一是按照加盟費入賬，交15%的稅;二是按照保證金入賬，在其他應付款中體現，這是可以合理避稅的。

但老板就要用“綜合費用”，他說，“稅收問題由會計去解決，我喜歡這個名詞，”我很困惑，財務總監能做什么?本來有能力做好的事情，但是為什么不一定能夠發揮出來?解決方案黃建平(上海浦東發展銀行副行長兼財務總監)：企業發展到不同階段有不同的“頭疼的問題”，但是，作為財務總監，面對這些問題的時候，必須要解決。

舉一個例子，股東們都希望多分一些紅利，而經營管理管理層希望企業要有一定的積累，沒有資本的積累就沒有辦法進行風險投資投資，所以他們希望控制一定的分紅比例。

我們曾經提出“不低于”的水平進行分紅，實際上也是滿足雙方的心理。

第一次決議是不低于稅后利潤的××%分紅，后來是不低于稅后利潤的××%。

去年，某銀行成為我們的股東，他要求我們承諾每年分紅“不高于××%”，這就是說必須把××%以上留下來，這就是個矛盾了。

雖然我們當時沒有承諾，現在看我們基本上做到了這個目標。

所以說，沒有承諾的事情不等于是沒辦法做的事情，這一目標達到后，銀行的抗風險能力更強了。

像這樣一些理念的沖撞并非不是好事，通過不斷地溝通，不斷地努力探索，總會找到一個滿足各方需求的平衡點，即便這個點不是很精確。

李旻(保集集團副總裁)：財務總監與經營者之間的關系有一點要明確，你是來打工的還是來共事的。

如果是共事的，我想兩者都應該以守法為基礎，剩下的就是溝通的問題。

杜宏鑫(海爾紐約人壽)：老板跟財務總監之間的矛盾集中在利益，如果老板的利益和股東的利益一致，那么矛盾就會比較少。

我們是一家小公司，發展得非常快。

我們用一種“集權”的方式解決了股東利益跟管理層之間的矛盾。

管理層有很大的股權，他本身就是公司很重要的股東，他最大的利益就是跟股東的利益一致。

所以，財務總監和總經理不會有根本性的矛盾。

一些小矛盾還是有的，因為會計本身有一定的靈活性，他可能會要求你用一種比較有擴展性的政策去做，有時候也希望用一種比較保守的方式去做，這就要跟他溝通和協調。

夏震(上海大辰科技投資有限公司)：很多企業的財務總監有點像消防隊員，往往是在救火。

其實，他應該是防患于未然，他不是純粹來救火的，他應該預見到子公司或者母公司將來要出現的問題，要預見到兩個月以后、十個月以后甚至十八個月以后公司在資金運作上的一些情況，這個時候給老板、給管理層一個建議。

給老板的建議是一個什么東西，是長篇報告，是計劃書，還是很簡單的ABC選擇題。

很多老總需要的只是一個選擇題。

你給他ABC選擇，告訴他A的結果，有多大收益，B的獲益是多少，C的獲益是多少，我們應該怎么做。

你要讓老總覺得你給他的東西是一個最好的、最光明的一條道路，慢慢地他就會聽一些你的建議。

財務總監的職責不是做賬，而是要參與公司的經營決策。

作為一個專業人士，你要與上級溝通，因為他們可能來自于非財務專業，你怎么把財會方面的一些法規跟他們解釋，讓他們理解。

在這個過程中，別指望解釋一次老板就能聽懂或者接受，但是一定要解釋。

以后如果發生了這樣的事情，老板自然會想到你解釋的東西是對的。

對于你的下級，作為一個財務總監應該有絕對的權威，你應該是所有財務人員的老師，他們遇到所有的問題你都能幫他們解決，這樣可以做到承上啟下的作用。

問題之二：怎么找錢、怎么花錢問題：金融機構所承擔的風險主要在哪里?中小企業融資應該通過什么樣的渠道?趙嵐(上海中精國際貿易有限公司)：我們屬于中小企業，就融資難的問題想請教黃行長。

銀行所承擔的風險，跟企業有關，金融機構的呆賬率較高，是不是主要集中在大型企業，或者說是國有企業?我個人認為，中小企業的還款率，或者說給銀行貸款所帶來的資金風險應該相對比國有企業、大型企業低一些，但是中小企業一直被融資難所困擾。

我曾經在一家凈資產只有10億的公司做財務，但它可以貸到8、9億的資金。

所以我認為，銀行對中小企業的條件非常苛刻。

那么，金融機構所承擔的風險主要在哪里?中小企業融資應該通過什么樣的渠道?解決方案黃建平(上海浦東發展銀行副行長兼財務總監)：大家都說找錢難，我是找要錢的人而且又讓我放心的人難。

有一個問題要說明一下，東南亞金融危機以前，我們產生的一些不良資產確實大多是以前的國有企業造成的。

現在來看，銀行增長的一些新的不良資產，就不能這樣說了。

銀行的不良資產并不分國有的還是民營的。

如果說找錢難，我覺得沒有資本是無法借錢的。

如果沒有資本也可以借錢，沒有錢的人也可以買股票，那么市場經濟就搞亂了。

所以企業必須把你的財務安排好，銀行才放心。

另外，還要看你整個產業鏈的趨勢。

就是說，有的企業現在資本金比率很低，但是也可以借到錢，因為其產品生命期長;有的企業產品生命周期很短，很難預測它產業鏈將來的趨勢如何，借錢就很難。

還有，你不要指望在短期內抱一個“金娃娃”。

要長期合作，慢慢積累。

想在短期內發一個大財，可能就隱藏了很大的風險，對企業、對銀行都不是件好事。

王曉群(上海中預營養食品有限公司)：對于中小企業貸款，并不能把眼睛只盯在銀行上，還要通過多種渠道。

夏震(上海大辰科技投資有限公司)：企業和銀行是朋友的關系，談朋友有一個戀愛過程，有一個蜜月過程，然后發展到以后還會有一個嬰兒出來，這就是你的資金來源。

所以我們跟銀行打交道從來不急于求成。

我對所有的銀行朋友都這樣說，我認識你第一年從來不跟你要貸款的，認識第二年以后我們是不是可以發展，在發展過程中遵循這樣的原則，就是我困難的時候你幫助我，銀行困難的時候我幫助你，這樣“患難見真情了”，雙方就會溝通得更好。

張文賢(復旦大學教授)：中小企業要想貸款找不到路，而銀行要想把錢貸出去也找不到合適的企業，雙方都是提心吊膽，什么原因呢?我感覺都是心理作用。

以前人們認為國有企業是很可靠的，現在發現國有企業也不可靠。

所以說按照所有制來劃分可靠性不是辦法，解決問題的主要渠道就是溝通。

銀行要有辦法使企業了解游戲規則，企業也需要了解、掌握這些游戲規則。

問題之三：會計合理性與合法性不統一問題：老板認為，沒有收到錢為什么還要交稅?我只能解釋說，既然要按照完工比例確定收入，就要交，他覺得不合理。

鄭婭奮(上海新科電力工程有限公司財務經理)：對于會計處理合理性與合法性統一的問題一直困擾著我。

比如會計收入的確認，我們的財務按照會計準則，應該按照完工比例確定收入，但是往往出現這樣的問題，在工程的進度達到一定比例的時候，老板覺得工程應該往前趕，這樣按照比例我們的收入確認就高了。

實際上，收款和實際的完工比例金額是不同步的，這牽扯到了稅收問題、資金流量問題等。

老板認為，沒有收到錢為什么還要交稅?我只能解釋說，既然要按照完工比例確定收入，就要交，他覺得不合理。

但是《會計法》就是這樣規定的。

所以會計處理合法性與合理性不統一的矛盾的確存在。

解決方案張文賢(復旦大學教授)：我們碰到好多會計信息不對稱問題、會計造假問題，甚至講到會計造假到底是誰的責任。

其實好多財務人員他不想造假，誰讓他造假呢?從這個問題來講，會計是有藝術性的，有很多的可選擇性，里面的彈性很大。

但目前的問題就是，造假實際上是把它變成了魔術，魔術就是眼睛一眨就沒有了。

財務總監比CEO在財務問題上更精通，所以這個角色應該是企業的戰略伙伴。

我們國家以前走過以生產為中心、以質量為中心、以營銷為中心，最后可能市場經濟發達了，到一定程度就是以會計、以財務為中心。

因為企業最終目的就是要增加盈利，而其在整個運行過程中都是財務的問題，會計的問題。

CEO是站在CEO的立場上，所以有時候可能要求我們的財務人員在確認收入的問題，甚至在貨物的計價、資金的問題上都動動腦筋，使他在任的期間把利潤做大、做好等等。

問題在于，財務總監要按照《會計法》、按照會計準則來做，CEO對這個問題考慮得不全面。

所以還需要多對老總們講一講有關會計的法規和財務會計準則之類的問題，多溝通才會有收獲。